企业所得税是对在中国境内的企业和其他取得收入的组织在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税，它是国家参与企业利润分配和直接调节企业利益的重要手段。
一、企业所得税概述
企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业则是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
二、征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人经营所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得，这些所得可以来自中国境内，也可以来自中国境外，但必须是与企业的生产经营活动相关的。
三、税率
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%，这一税率适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。
四、应纳税所得额的计算
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，均计入收入总额，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
五、税收优惠
国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税，企业的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等也属于免税收入。
六、征收管理
企业所得税的征收管理由税务机关负责，国家税务局系统主要负责中央各部门、各总公司、各行业协会等所属企事业单位的所得税征收管理工作；地方税务局系统则负责地方各级国有企事业单位、集体企业、私营企业的所得税征收管理工作，各级国家税务局和地方税务局需要通力配合，加强协调，理顺关系，强化征管，以保证新税制和分税制的正确实施。
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，具有重要的财政收入功能和经济调节作用，通过合理确定税率、明确征税对象、规范应纳税所得额的计算方法以及实施税收优惠政策等措施，可以有效地促进企业的健康发展和社会经济的繁荣稳定。
