住房公积金法律，您了解多少？

住房公积金法律

自1999年国务院发布《住房公积金管理条例》以来，住房公积金已成为中国职工福利保障体系的重要组成部分，住房公积金制度旨在通过用人单位和职工共同缴存的方式，为职工购房、建房等住房消费提供资金支持，从而实现“住有所居”的目标，随着经济社会环境的变化以及住房需求的不同，相关法律法规也在不断完善和调整，本文将从住房公积金的定义、性质、管理机构及其职责、缴存与提取、贷款及利率、税收政策、监管与处罚等方面进行详细阐述，并辅以表格和问答形式的相关内容。

二、住房公积金的定义与性质

1. 定义

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金，其按照职工工资的一定比例逐月缴存，归职工个人所有，用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房等相关住房消费开支。

2. 性质

积累性：由职工和单位按月缴存，长期积累。

专用性：专项用于住房相关支出，任何单位和个人不得挪作他用。

返还性：职工在符合条件时可以提取或申请贷款。

保障性：为职工提供住房保障，提高生活质量。

互助性：具有社会互助和相互支持的特性。

长期性：伴随职工的工作周期，长期存在和使用。

三、管理机构及其职责

1. 决策机构：住房公积金管理委员会

住房公积金管理委员会是由各有关方面代表组成，作为住房公积金管理的决策机构，其成员包括人民政府负责人、建设、财政、人民银行等有关部门负责人及专家，工会代表、职工代表等，单位代表则不超过委员总数的1/3，管理委员会的职责主要包括：

制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；

拟订住房公积金的具体缴存比例；

确定住房公积金的最高贷款额度；

审批住房公积金归集、使用计划；

审议住房公积金增值收益分配方案；

审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告等。

2. 运作机构：住房公积金管理中心

直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟）应当设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的日常管理运作，其主要职责包括：

编制、执行住房公积金的归集、使用计划；

负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；

负责住房公积金的核算；

审批住房公积金的提取、使用；

负责住房公积金的保值和归还；

编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告等。

四、缴存与提取

1. 缴存规定

根据《住房公积金管理条例》，单位录用职工后，应于录用之日起30日内办理缴存登记及账户设立或转移手续，每个职工只能拥有一个住房公积金账户，缴存比例不得低于职工上一年度月平均工资的5%，具体比例由各地根据实际情况确定。

2. 提取情形

职工在以下情况下可以提取住房公积金账户内的存储余额：

购买、建造、翻建、大修自住住房；

离休、退休；

完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系；

出境定居；

偿还购房贷款本息；

房租超出家庭工资收入规定比例。

职工死亡或者被宣告死亡，继承人或受遗赠人也可以提取其住房公积金账户内的存储余额。

五、贷款及利率

1. 贷款条件与程序

职工在购建自住住房时，可以申请住房公积金贷款，贷款条件一般包括：

连续足额缴存住房公积金满一定期限（如6个月）；

有稳定的职业和经济收入，信用良好；

有购房合同或协议；

有还本付息的能力。

贷款程序通常为：

借款人提出申请；

贷款受理与审查；

签订借款合同；

办理抵押登记等相关手续；

发放贷款。

2. 利率政策

住房公积金的存贷款利率由中国人民银行提出建议，经征求国务院建设行政主管部门意见后报国务院批准执行，住房公积金个人住房贷款五年以下（含五年）的利率为X%，五年以上利率为X%。

六、税收政策

1. 个人所得税政策

根据财政部、国家税务总局的相关规定，个人缴纳的住房公积金在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除，单位为职工缴纳的住房公积金在税前扣除，不计入单位所得税基数，个人提取住房公积金时，除特殊情况外，免征个人所得税。

2. 增值税政策

在营改增试点期间，住房公积金的金融业务免征增值税，这一政策有助于降低住房公积金运营成本，提高资金使用效率。

3. 其他相关税费政策

除上述税收政策外，各地还根据实际情况制定了一些地方性的税费优惠政策，以进一步减轻职工和单位的负担，促进住房公积金制度的健康发展，部分地区对住房公积金贷款利息收入免征企业所得税或营业税等，这些政策不仅降低了职工的购房成本，也提高了单位参与住房公积金制度的积极性。

七、监管与处罚

1. 监管机制

住房公积金的监管机制涉及多个层面和环节，以确保资金的安全、合规和有效使用，住房公积金管理中心作为日常管理机构，负责对住房公积金的缴存、提取、贷款等业务活动进行具体管理和监督，各级建设行政主管部门、财政部门和人民银行分支机构按照各自的职责范围，对住房公积金的管理和使用情况进行定期检查和监督，审计机关依法对住房公积金的管理和财务收支情况进行审计监督，确保资金使用的合法性和合规性，社会监督也是重要的一环，职工和单位可以通过举报、投诉等方式参与监督，形成全方位的监管体系。

2. 违规行为及处罚措施

为了维护住房公积金制度的严肃性和权威性，对于违反相关规定的行为，法律法规设定了严格的处罚措施，以下是一些常见的违规行为及其相应的处罚措施：

单位不办理住房公积金缴存登记或不为职工办理住房公积金账户设立手续：由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处以一定金额的罚款，并可申请人民法院强制执行。

单位逾期不缴或少缴住房公积金：由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行，并对相关负责人进行处罚。

挪用住房公积金：对于挪用住房公积金的行为，将依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由相关部门依法给予行政处分或行政处罚。

职工骗取住房公积金：对于提供虚假资料骗取住房公积金的行为，将追回非法获取的资金，并取消其一定期限内的提取和贷款资格；情节严重的，还将追究法律责任。

管理机构违规操作：对于住房公积金管理中心及其工作人员违规操作、玩忽职守等行为，将依法给予行政处分；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1. 表格：住房公积金缴存与提取情况表（示例）

2. 问：如何理解住房公积金的“互助性”？它与“保障性”有何区别？答：住房公积金的“互助性”主要体现在以下几个方面：一是通过集体的力量，将分散的个人资金汇集起来，形成庞大的住房基金池，为需要购房的职工提供低息贷款支持；二是公积金的使用遵循“人人为我，我为人人”的原则，即自己缴存的公积金虽然不能直接用于自己的购房（除非符合提取条件），但可以通过贷款等方式帮助其他有需要的职工解决住房问题；三是这种互助机制促进了社会成员之间的相互支持与合作，增强了社会的凝聚力和稳定性，而“保障性”则更侧重于住房公积金制度对职工个人住房权益的直接保护作用，它确保了职工在履行缴存义务后，能够在未来某一时刻（如购房时）获得经济上的援助和支持，从而减轻其购房压力并提升居住品质，简而言之，“互助性”强调的是社会成员间的相互帮助与合作精神，“保障性”则更注重对个体住房权益的直接保障作用，两者相辅相成，共同构成了住房公积金制度的核心价值所在。

3. 问：如果我想提前还清我的住房公积金贷款可以吗？需要注意什么？答：是的，您可以选择提前还清您的住房公积金贷款，但在做出这一决定之前，有几点需要注意：一是了解清楚贷款合同中关于提前还款的具体条款和条件，包括是否收取违约金或手续费等额外费用；二是评估自己的财务状况和还款能力，确保提前还款后不会对自己的日常生活造成过大影响；三是及时与贷款银行或公积金管理中心取得联系并告知提前还款意向，按照要求办理相关手续并提交必要的材料；四是注意保留好相关的还款凭证和记录以便日后查询或核对信息时使用，此外还需要关注当地公积金管理中心的具体规定和流程可能因地区而异所以最好先咨询当地相关部门再做决定哦！

4. 问：除了购房还贷外还有哪些情况下我可以提取住房公积金呢？答：除了购房还贷外还有多种情况下您可以提取住房公积金账户内的余额，包括但不限于以下几种情况：一是退休或达到法定退休年龄且不再继续工作的可以全额提取公积金余额作为养老补充；二是完全丧失劳动能力或重度残疾并与单位终止劳动关系的情况下也可以全额提取；三是出境定居者可申请提取全部公积金余额；四是用于支付租金当房租超过家庭工资收入一定比例时可以申请提取部分公积金用于支付租金；五是用于治疗重大疾病特别是当医疗费用高昂给家庭带来严重经济负担时可申请提取公积金以缓解压力；六是销户提取即职工死亡或者被宣告死亡其合法继承人或指定受益人可申请提取去世职工的公积金余额，需要注意的是不同地区的具体提取政策可能有所不同请以当地公积金管理中心的规定为准。