个人所得税，简称个税，是指对个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税，它是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
一、个人所得税的纳税义务人
个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
居民纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，或者无住所而在一个纳税年度内在境内居住满一年的个人，非居民纳税义务人则指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
二、个人所得税的征税范围
个人所得税的征税范围广泛，主要包括以下几类所得：
工资、薪金所得：个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
劳务报酬所得：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
稿酬所得：个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。
特许权使用费所得：个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
经营所得：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
财产转让所得：个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
三、个人所得税的税率及计算方法
个人所得税根据不同的所得类型，采用不同的税率和计算方法，工资、薪金所得适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税，具体计算公式为：应纳税额 = (月工资薪金所得 5000元 个人承担的三险一金 专项扣除) × 适用税率 速算扣除数，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。
对于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，一般适用比例税率，税率为20%，但稿酬所得可以减按30%计算应纳税所得额。
四、个人所得税的功能与作用
个人所得税的主要功能包括组织财政收入和调节收入分配，在人均国内生产总值（GDP）较高的国家，个人所得税不仅是重要税源之一，而且税源广泛，征收个人所得税能够保证稳定的财政收入，通过对个人所得征收累进税，可以减少社会分配不公的程度，缓和社会矛盾，个人所得税还具有自动稳定器的功能，能够在经济繁荣时期自动遏制通货膨胀趋势，而在经济萧条时期阻止通货紧缩的趋势，个人所得税作为直接税，有助于培养和增强公民的纳税意识。
五、个人所得税的发展历程
个人所得税起源于英国，自1799年开始试行差别税率征收个人所得税，至今已有200多年的历史，个人所得税的发展也经历了多个阶段，早在1950年，政务院公布的《税政实施要则》中就列举了对个人所得税的税种，但当时由于生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征，直至1980年以后，为了适应中国对内搞活、对外开放的政策，中国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，随着经济的发展和社会的变化，中国的个人所得税制度也在不断调整和完善中。
六、个人所得税的申报与缴纳
个人所得税的申报与缴纳方式主要有两种：代扣代缴和自行申报，代扣代缴是指由支付所得的单位或个人在向纳税人支付各项应纳税款项时，依法代为扣缴其应纳税款并按时缴入国库的一种纳税方式，这种方式适用于大部分纳税人，尤其是工资、薪金所得的纳税人，自行申报则是指纳税人在取得某些特定类型的所得后，按照税法规定自行计算应纳税额并向税务机关申报缴纳税款的方式，这种方式适用于一些特殊类型的所得，如个体工商户的生产、经营所得等。
七、个人所得税的常见问题解答
Q1: 如何查询自己的个人所得税缴纳情况？
A1: 您可以通过国家税务总局官方网站或下载“个人所得税”APP进行查询，在登录后，您可以查看到自己的个人所得税缴纳记录、专项附加扣除信息以及年度汇算清缴情况等。
Q2: 如果发现个人所得税多缴了怎么办？
A2: 如果发现个人所得税多缴了，您有权申请退税，您可以向税务机关提交退税申请并提供相关证明材料，税务机关在审核无误后将为您办理退税手续，退税申请应在法定期限内提出，逾期可能无法受理。
