“两金”是指企业在财务管理中经常提到的两个重要指标，应收账款和存货，这两个指标在企业运营中扮演着至关重要的角色，直接影响企业的流动性、资产周转率及整体经济效益，以下将详细解释“两金”的具体内容及其管理的重要性：
1、应收账款
定义与分类：应收账款是企业在正常经营过程中因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，它包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付款项等，这些款项代表了企业未来可能收到的现金流，但目前尚未实际到账。
影响与风险：应收账款的增加意味着企业的资金被占用，无法用于其他投资或经营活动，从而增加了企业的财务风险和管理成本，如果应收账款无法及时回收或出现坏账，将直接影响企业的现金流和盈利能力。
管理策略：为了有效管理应收账款，企业需要建立完善的信用管理制度，严格控制赊销行为，定期对账款进行催收和清理，确保资金的及时回流。
2、存货
定义与分类：存货是企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、以及在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，它包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品、包装物、低值易耗品及委托加工物资等。
影响与风险：存货的增加同样会占用企业的营运资金，导致资金沉淀和流动性降低，过多的存货还可能面临市场价格波动、过时或损坏的风险，进而影响企业的经济效益。
管理策略：有效的存货管理需要企业根据市场需求和生产计划合理安排采购和生产，避免过度积压，加强存货的盘点和监控，及时发现并处理滞销或过期的存货，减少资金占用和损失。
3、“两金”管理的财务意义
提升资产周转率：“两金”的有效管理可以显著提高企业的资产周转率，使企业能够更高效地利用资源，增强市场竞争力。
优化资源配置：通过降低“两金”的占用水平，企业可以释放更多的资金用于研发、市场拓展或其他高回报的投资领域，从而推动企业的持续发展和创新。
减少财务风险：控制“两金”的规模有助于降低企业的财务风险，提高偿债能力和抗风险能力，这对于维护企业的财务稳健性和可持续发展至关重要。
4、“两金”压控工作的实践应用
政策背景：近年来，为推动中央企业减少资金占压、降低运营成本和风险、实现提质增效稳增长，国资委指导中央企业持续开展“两金”管控工作，这一工作不仅要求企业立足自身业务实际采取有力有效的管控举措，还强调了按账面净额衡量“两金”，督促企业及时足额计提资产减值准备，夯实资产质量。
具体措施：在实际操作中，企业可以通过加强合同管理、优化供应链流程、提高生产效率等方式来降低“两金”的占用水平，建立健全的内部控制机制和风险预警系统也是保障“两金”管理工作有效实施的重要手段。
“两金”作为企业财务管理中的重要指标，其管理和控制对于企业的稳健运营和持续发展具有重要意义，通过合理的策略和措施，企业可以有效降低“两金”的占用水平，提高资产周转率和经济效益，为企业的长远发展奠定坚实基础。
