| 税种 | 计税依据 | 税率 | 计算方式 | 举例说明 | 备注 |
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| 车辆购置税 | 购买自用应税车辆：纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；进口自用应税车辆：关税完税价格+关税+消费税；自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆：按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。 | 10%（新能源汽车免征） | 应纳税额=应税车辆的计税价格×税率，购买一辆10万元（不含税价）的国产车，车辆购置税为100000×10%=10000元。 | 一次性缴纳，缴完税后税务机关会将数据传输至车管所，车管所以此为依据办理上牌手续。 |
| 车船税 | 根据《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆和船舶。 | 根据车辆类型和排量等不同而有所差异。 | 按年申报，分月计算，一次性缴纳，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数，北京地区1.0升1.6升（含）排量的乘用车，每年的车船税为300元。 | 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税，次年起缴纳交强险时由保险机构代收代缴，或者纳税人自行到税务机关申报，或者通过电子税务局（纳税人端）申报。 |
| 消费税 | 汽车生产商在生产环节缴纳，最终转嫁到消费者身上。 | 根据不同排量和车型有所不同，一般在生产环节已包含在车辆价格中，如1.5升以上至2.0升（含）排量的乘用车，税率为5%；2.0升以上至2.5升（含）排量的乘用车，税率为9%等。 | 一辆售价14万，成本10万，排量1.6L的国产车，在未销售之前，就已经在成本上产生了0.5万元的消费税。 | 购买汽车时无需直接缴纳，但车辆价格中已包含该税款。 |
| 增值税 | 车辆的销售价格（含税价）。 | 13% | 增值税=开票金额×13%，购买一辆含税价为20万元的汽车，增值税为200000÷（1+13%）×13%≈23008.85元。 | 购买汽车时无需直接缴纳，但车辆价格中已包含该税款。 |
相关问题
问题1：购买二手车需要缴纳哪些税？
二手车购买时，如果该车是免税、减税车辆，若出现过户情况，需要重新缴纳车辆购置税，除此之外，还需缴纳车船税，其计算方式与购买新车类似，根据车辆的剩余使用年限和当地规定的税率来计算。
问题2：新能源车和燃油车的税收政策有哪些不同？
新能源车在车辆购置税方面有较大的优惠政策，如2024年至2025年底，每辆车免税额不超过3万元；部分新能源车型还享受国家补贴政策，而燃油车则正常缴纳车辆购置税，无国家补贴政策，在车船税方面，新能源车通常免征车船税，而燃油车则需要根据排量缴纳相应的车船税。
