社保费用应计入哪个会计科目？

社保费用的会计处理涉及多个科目，具体取决于费用的性质和用途，以下是详细的会计分录过程：

一、计提社保费用

1、单位负担部分

管理费用：企业承担的养老保险、失业保险等通常计入“管理费用——社会保险费”科目，计提单位承担的养老保险时，借：管理费用——社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）。

生产成本/制造费用/销售费用：如果企业有生产部门员工、销售部门员工等，其对应的社保单位部分应分别计入“生产成本”“制造费用”“销售费用”下的明细科目“社会保险费”，比如生产车间工人的社保单位部分，借：生产成本——社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）。

2、个人负担部分：从职工工资中代扣个人应缴纳的社保费用，通过“应付职工薪酬——工资”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”科目核算，发放工资时，借：应付职工薪酬——工资（应发数），贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）、应交税费——应交个人所得税、库存现金（实发数）。

二、缴纳社保费用

实际缴纳社保费用时，将单位和个人负担的社保费用一并支付，借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）、其他应付款——社会保险费（个人部分），贷：银行存款。

三、FAQs

1、问：企业为职工缴纳的商业保险是否也计入社保费用科目？

答：不是，企业为职工购买的商业保险是企业的一项福利支出，不属于社保范畴，通常计入“管理费用——福利费”科目。

2、问：社保费用的计提基数是如何确定的？

答：社保费用的计提基数一般是职工的工资总额，但不同地区可能会根据当地政策有所调整，具体的计提比例也有相应的规定，企业应按照国家和地方政府的相关规定进行准确计算。