社保滞纳金是指企业或个人因未能按时缴纳社会保险费而需支付的额外费用，根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。
社保滞纳金应计入“营业外支出滞纳金”科目，这是因为社保滞纳金不属于企业日常生产经营活动的正常费用，而是由于未能及时履行法定义务而产生的额外支出，它应当从企业实现的利润总额中扣除，以反映企业的非经常性损失。
当企业支付社保滞纳金时，会计分录如下：
借：营业外支出—滞纳金
贷：银行存款
这一分录表示企业将支付的社保滞纳金作为营业外支出进行核算，并相应减少银行存款。
需要注意的是，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除，但社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此企业支付的社保滞纳金可以税前扣除，在实务中，企业进行社保滞纳金的财税处理前需了解本地区有关部门的政策文件及具体操作。
社保滞纳金是企业因未能按时缴纳社会保险费而需承担的额外费用，应计入“营业外支出滞纳金”科目进行核算，企业在处理社保滞纳金时，需要严格遵守相关法律法规和会计准则的规定，确保财务处理的准确性和合规性。
以下是关于社保滞纳金计入什么科目的具体表格：
| 科目名称 | 说明 |
| 营业外支出—滞纳金 | 用于核算企业因未能按时缴纳社会保险费而需支付的社保滞纳金 |
| 银行存款 | 记录企业支付社保滞纳金后银行存款的减少 |
相关问答FAQs
Q1: 社保滞纳金如何计算？
A1: 社保滞纳金的计算方法为：应缴社会保险费滞纳金 = 应缴社会保险费 × 滞纳金率 × 滞纳金期限（月份），滞纳金率和滞纳金期限有规定，由所在省份的社会保险局解释施行，如果某企业应缴社会保险费为10万元，滞纳金率为万分之五，滞纳金期限为3个月，则该企业需支付的社保滞纳金为：10万元 × 0.0005 × 3 = 0.15万元，即1500元。
Q2: 社保滞纳金是否可以税前扣除？
A2: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除，社保滞纳金并不属于税收滞纳金范畴，企业支付的社保滞纳金可以在税前扣除，这意味着企业在计算应纳税所得额时，可以将支付的社保滞纳金作为费用扣除项，从而降低企业的应纳税所得额和应纳税额，但请注意，这一规定可能因地区或政策的不同而有所差异，企业在进行税务处理时需咨询当地税务部门或专业税务顾问的意见。
